税務調査の対象になりやすい法人の特徴とは

税務調査はすべての法人に対して実施される可能性がありますが、調査対象に選ばれやすい特徴を持つ法人もあります。

調査対象となると、申告内容や経理処理が細かく確認され、場合によっては修正申告を求められ、追徴課税が発生することもあります。

本記事では、税務調査の対象になりやすい法人の特徴について紹介します。

税務調査とは

税務調査とは、税務署が法人の申告内容が正しいかどうかを確認するために行う調査のことです。

法人税や消費税、源泉所得税などの申告・納税が適正に行われているかを確認するのが目的です。

申告内容から調査が必要と判断された法人を対象に実施されることが多いです。

税務調査の対象になりやすい法人の特徴

税務調査の対象になりやすい法人の特徴としては、主に以下が挙げられます。

売上や利益が大きく増減した法人

前期に比べて売上や利益が急激に増加または減少している場合、正しい申告がなされているか確認の対象となりやすいです。

利益が大きく減少した場合には、経費の過大計上や売上の計上漏れを疑われやすくなります。

一方、利益が急増した場合にも、取引内容と経理処理の妥当性を確認されることがあります。

経費が多い法人

交際費や旅費などの計上が過大であると、私的な支出を経費にしているのではないかと疑われやすくなります。

また、売上規模や業種に比べて経費割合が不自然に高い場合も、調査の対象となりやすい傾向があります。

現金取引が多い法人

飲食業や小売業など、現金商売が中心の業種は税務調査の対象になりやすいといわれています。

現金取引は記録が残りにくいため、売上の正確性を確認されやすい傾向があります。

過去に税務調査で指摘を受けた法人

以前の税務調査で申告漏れや不備を指摘された法人は、再び同様の問題が起きていないか確認されやすく、次回の調査対象に選ばれる可能性が高まります。 

同じ指摘が繰り返されると、より厳しい調査を受けることもあります。 

まとめ

税務調査は、利益の急変や過大経費、現金の多さや過去の調査履歴など一定の特徴がある法人を中心に実施される傾向があります。

日頃から正確な帳簿管理と透明性のある経営を心がけるのが、税務調査リスクを避ける最善の対策といえるでしょう。

税務調査について不安がある場合は、専門家である税理士に相談することをおすすめします。